Герб

Контрольно-счетная палата Республики Ингушетия

ул. К. Кулиева, 10, г. Магас, 386001 | 8(8734)55-19-33, факс 55-19-22 | kspri@mail.ru


Заключение Контрольно-счетной палаты Республики Ингушетия на проект закона Республики Ингушетия «Об исполнении республиканского бюджета за 2017 год»

Заключение

Контрольно-счетной палаты Республики Ингушетия

на проект закона Республики Ингушетия

«Об исполнении республиканского бюджета за 2017 год»

(утверждено решением Коллегии КСП РИ протокол № 24 от 21 мая 2017 года)

Общие положения

Заключение на проект закона Республики Ингушетия «Об исполнении республиканского бюджета за 2017 год» (далее – Законопроект, проект закона) подготовлено в соответствии с требованиями ст. 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ст. 31 Закона Республики Ингушетия «О бюджетном процессе в Республике Ингушетия» №40-РЗ от 31.12.2008 г. и ст.8 Закона Республики Ингушетия «О Контрольно-счетной палате Республики Ингушетия» №27-РЗ от 28 сентября 2011 г.

Заключение подготовлено с учётом результатов внешней проверки годового отчета об исполнении республиканского бюджета за 2017 год, проведённой Контрольно-счетной палатой РИ в соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации и ст.31 Закона Республики Ингушетия «О бюджетном процессе в Республике Ингушетия» №40-РЗ от 31.12.2008 г.

Проект закона представлен в Контрольно-счетную палату РИ в срок, установленный ст.31 Закона Республики Ингушетия «О бюджетном процессе в Республике Ингушетия» №40-РЗ от 31.12.2008 г. (до 15 апреля текущего года). Законопроект размещён в средствах массовой информации, а именно на Интернет-портале Министерства финансов РИ https://mfri.ru/index.php/open-budget/godovoj-otchet-ob-ispolnenii-byudzheta, что соответствует требованиям статьи 36 Бюджетного кодекса РФ.

Представленные в КСП РИ Законопроект и приложения к нему, в основном, соответствуют требованиям статьи 264.6 Бюджетного кодекса РФ и ст.30 Закона Республики Ингушетия «О бюджетном процессе в Республике Ингушетия» №40-РЗ от 31.12.2008 г.

Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения республиканского бюджета в 2017 году, установление полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения республиканского бюджета Закону Республики Ингушетия «О республиканском бюджете на 2017 год и на плановый период 2018, 2019 гг.» №57-РЗ от 28.12.2016 г. (далее - Закон №57-РЗ).

При подготовке заключения использованы результаты текущего контроля за ходом исполнения республиканского бюджета, материалы проведенных КСП РИ контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также материалы внешней проверки бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств за 2017 год.

Макроэкономические условия исполнения республиканского бюджета

за 2017 год

Согласно требованиям статьи 172 Бюджетного кодекса РФ прогноз социально-экономического развития является одним из базовых документов при составлении бюджета.

В 2017 году реализовался базовый вариант прогноза социально-экономического развития республики, предусматривающий развитие экономики в условиях сохранения консервативных тенденций изменения внешних факторов с учетом возможного ухудшения внешнеэкономических и иных условий и характеризующего сохранением сдержанной бюджетной политики.

Выполнение уточненных основных макроэкономических показателей, принятых в основу формирования республиканского бюджета, приведено в таблице.

Показатели

Единица измерения

2017

Отклонение оценки

от прогноза на 2017 год

прогноз

факт

абсолютное

в %

Индекс промышленного производства

% к предыду-щему году

102,0

115,6

13,0

-

в том числе:

         

добыча полезных ископаемых

% к предыду-щему году

102,8

89,7

-13,1

-

обрабатывающие производства

% к предыду-щему году

100,0

166,1

66,1

-

Объем отгруженных товаров собственного производства

млн. руб.

6523,5

6616,0

92,5

101,4

% к предыду-щему году

97,0

108,1

11,1

-

Объем продукции сельского хозяйства

млн. руб.

8081,6

8488,1

406,5

105,0

% к предыду-щему году

108,0

91,3

-16,7

-

Объем инвестиций в основной капитал

млн. руб.

14384,1

13586,9

-797,2

94,5

% к предыду-щему году

88,9

65,4

-23,5

-

Объем работ по виду деятельности «строительство»

млн. руб.

7100,3

12011,6

4911,2

169,2

% к предыду-щему году

85,7

149,0

63,3

-

Ввод в действие жилых домов

тыс. кв. м

254,1

248,1

-6,0

97,6

% к предыду-щему году

93,3

91,4

-1,9

-

Объем оборота розничной торговли

млн. руб.

26732,0

23341,0

-3391,0

87,3

% к предыду-щему году

100,2

103,8

3,6

-

Объем платных услуг населению

млн. руб.

10820,0

12540,2

1720,2

115,9

% к предыду-щему году

108,0

109,3

1,3

-

Среднедушевые денежные доходы (в месяц)

рублей

13676,0

15757,9

2081,9

115,2

Реальные денежные доходы

% к предыду-щему году

96,6

103,5

6,9

-

Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата

тыс. руб.

22,35

22,09

-0,26

98,8

% к предыду-щему году

102,1

102,4

0,3

-

Уровень безработицы

%

26,0

27,0

1,0

-

Уровень зарегистрированных безработных

%

12,0

9,4

-2,6

-

Численность безработных

тыс. чел.

69,1

67,6

-1,5

97,8

Численность официально зарегистрированных безработных

тыс. чел.

26,0

21,6

-4,4

83,1

Доходы консолидированного бюджета

млн. руб.

30426,3

23000,6

-7425,7

75,6

в том числе:

         

налоговые и неналоговые доходы

млн. руб.

4933,4

4300,5

-632,9

87,2

безвозмездные поступления

млн. руб.

25492,9

18700,1

-6792,8

73,4

Расходы консолидированного бюджета

млн. руб.

30085,8

22883,4

-7202,4

76,1

Превышение доходов над расходами (профицит)

млн. руб.

340,5

117,2

-223,3

34,4

Следует отметить, что некоторые отчетные показатели 2017 года превысили прогнозные значения. В частности, наблюдается превышение индекса промышленного производства, объема продукции сельского хозяйства, строительных работ, платных услуг населению. Среди социальных параметров выделяется существенное превышение среднедушевых денежных доходов, а также более высокие темпы снижения безработицы.

Вместе с тем, анализ отклонений прогнозных показателей, послуживших базой для формирования бюджета Республики Ингушетия на 2017 год, от отчетных данных свидетельствует о значительной погрешности, допущенной при прогнозировании.

В отчетном году Республика Ингушетия по ряду показателей испытывала замедление темпов роста экономического развития, в первую очередь, в агропромышленном комплексе, добывающем секторе промышленности и инвестиционной сфере. Инфляция в субъекте превысила среднероссийский уровень, что привело к снижению реальной заработной платы.

В то же время, положительные тенденции сохранены в таких направлениях деятельности, как обрабатывающие производства и строительство. В положительной области развития находятся все отрасли потребительского рынка. В республике увеличились реальные денежные доходы населения, снижается уровень безработицы.

В 2017 году промышленные предприятия республики демонстрируют рост производства, который в 2017 году определился на уровне 115,6 %, при прогнозируемой величине 102,0 %. Фактором сохранения высоких темпов стал рост индексов обрабатывающих производств - на 66,1 % (по прогнозу –100,0 %), обеспечения электроэнергией, газом и паром – на 15,0 %, а также водоснабжения и водоотведения – на 16,8 % (по прогнозу индекс производства по виду деятельности «распределение энергетики, газа и воды» составил 100,0 %). В то же время отмечается сокращение показателя в добывающем секторе, где индекс промышленного производства составил 89,7 % (по прогнозу – 102,8 %).

В целом в истекшем году организациями республики отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг на общую сумму 6616,0 млн. рублей, что на 8,1 % превышает аналогичный период 2016 года (по прогнозу – 6523,5 млн. рублей). Это также стало возможным за счет опережающего роста во всех основных секторах производственного комплекса республики за исключением добычи полезных ископаемых.

В агропромышленном секторе производство валовой продукции во всех категориях хозяйств снизилось на 8,7 % и составило 8 488,1 млн. рублей (против 8081,6 млн. рублей или 110,2 % согласно прогнозу).

В отчетном периоде отмечается сокращение объема капитальных вложений. С начала 2017 года в экономику и социальную сферу республики инвестировано 13 586,9 млн. рублей, что на 34,6 % ниже соответствующего периода 2016 года (по прогнозу – 14 384,1 млн. рублей или 88,9 % к прошедшему году).

По итогам прошедшего года в республике наблюдается рост объема строительных работ. В рассматриваемом периоде объем подрядных работ на 49,0 % превысил уровень предыдущего года и составил 12 011,6 млн. рублей (при прогнозных значениях – 7 100,3 млн. рублей или 85,7 % к уровню 2016 года).

В отчетном периоде в республике наметилась тенденция увеличения денежных доходов населения.

По итогам истекшего года среднедушевые денежные доходы составили 15 757,9 рублей в месяц и выросли по сравнению с 2016 годом на 5,1 % (против 13 676,0 рублей или 99,7 % к 2016 году согласно прогнозу). За год этот показатель увеличился в реальном выражении на 3,5% (при прогнозируемом значении на уровне 96,6 % к предыдущему году). Потребительские расходы превысили прошлогодний уровень на 8,4 % и сложились в сумме 7 810,0 рублей в месяц.

Среднемесячная заработная плата в республике за 2017 год составила 22 085 рублей (против 22 350 рублей согласно прогнозу), увеличившись по сравнению с прошлым годом на 2,4 % (по прогнозу – рост на 2,0 %). Вместе с тем, с учетом инфляционных процессов реальная заработная плата в республике снизилась на 0,3 %.

На рынке труда республики отмечается снижение уровня безработицы. В рассматриваемом периоде численность не занятых трудовой деятельностью граждан, состоящих на учете в органах государственной службы занятости, снизилась на 11,8 % и составила 21,6 тыс. человек (при прогнозируемой величине на уровне 26,0 тыс. человек или 99,2 % к 2016 году). В результате, уровень зарегистрированной безработицы на конец декабря 2017 года сократился на 1,6 процентных пункта к уровню предыдущего года и составил 9,4 % (согласно прогнозу – 12,0 %).

Общая безработица зафиксирована на уровне 27,0 % при прогнозе – 26,0 %. В отчетном периоде численность безработных граждан снизилась на 3,3 % и составила 67,6 тыс. человек (согласно прогнозу – 69,1 тыс. человек или 96,2 % к прошлогоднему уровню).

Потребительский рынок республики характеризуется тенденцией увеличения динамики основных показателей.

Предприятиями торговли реализовано товаров на общую сумму 23 341,0 млн. рублей или 103,8 % к аналогичному периоду предыдущего года (при прогнозных значениях – 26 732,0 млн. рублей или 100,2 %).

Населению республики в 2017 году оказано платных услуг на сумму 12 540,2 млн. рублей или 109,3 % к соответствующему периоду предыдущего года (при прогнозной величине – 10 820,0 млн. рублей или 108,0 % к предыдущему году).

Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств республиканского бюджета за 2017 год

В соответствии со ст. 264.4 БК РФ и ст.31 Закона Республики Ингушетия «О бюджетном процессе в Республике Ингушетия» №40-РЗ от 31.12.2008 г. в рамках внешней проверки отчета об исполнении республиканского бюджета за 2017 год проведена внешняя проверка бюджетной отчетности министерств и ведомств республики за 2017 год, в том числе:

- Министерства образования и науки РИ;

- Министерства здравоохранения РИ;

- Министерства по внешним связям, национальной политике, печати и информации РИ;

- Министерства имущественных и земельных отношений РИ;

- Министерства по физической культуре и спорту РИ;

- Министерства труда, занятости и социального развития РИ;

- Министерства сельского хозяйства и продовольствия РИ;

- Министерства экономического развития РИ;

- Избирательной комиссии РИ;

- Комитета Республики Ингушетия по экологии и природным ресурсам;

- Комитета по делам молодежи РИ;

- Управления по организации деятельности мировых судей РИ;

- Управления РИ по защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций;

- Ветеринарного управления РИ;

- Государственной службы записи актов гражданского состояния РИ.

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности указанных главных администраторов бюджетных средств осуществлялась в форме выездных проверок.

При проверке соответствия бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств (по основным параметрам: доходы, расходы, дебиторская и кредиторская задолженности) Законопроекту, а также по результатам внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств установлено следующее.

В нарушение статьи 17 Закона Республики Ингушетия от 28 сентября 2011 г. № 27-РЗ «О Контрольно-счетной палате Республики Ингушетия», годовую бюджетную отчетность за 2017 год для проведения внешней проверки в Контрольно-счетную палату РИ не представлены: Комитетом Республики Ингушетия по экологии и природным ресурсам, Ветеринарным управлением РИ, Министерством экономического развития РИ,Министерством труда, занятости и социального развития РИ, Министерством образования и науки РИ, Комитетом по делам молодежи РИ, Министерством по внешним связям, национальной политике, печати и информации РИ.

В нарушение Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция №191н), отчет о движении денежных средств (ф. 0503123) и баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств (ф. 0503130) Ветеринарного управления РИ не соответствуют утверждённым формам.

Лимиты бюджетных обязательств на 2017 год, доведенные Минфином РИ до Ветеринарного управления РИ, составляют 53 367,2 тыс. руб. Однако, соответствующий показатель в отчете об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств (ф. 0503127) отражен в размере 51 387,2 тыс. руб.

В нарушение п. 150 Инструкции 191н, в отчете о движении денежных средств (ф. 0503123) Комитета Республики Ингушетия по экологии и природным ресурсам (далее – Комитет) не отражены предусмотренные указанным отчетом, показатели движения денежных средств за аналогичный период прошлого года.Более того, в отчете о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) Комитетаотсутствуют данные по 7 строкам, в результате не представилось возможным установить тождественность показателей других строк отчета, а также проверить контрольные соотношения показателей баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств (ф. 0503130) и отчета о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121), показателей баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств (ф. 0503130), справки по заключению счетов бюджетного учёта финансового года (ф. 0503110) и отчета о финансовых результатах деятельности (ф.0503121).

В нарушение статьи 7 Федерального закона №402-ФЗ и пункта 7 Инструкции № 191н, в Министерстве образования и науки РИ перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2017 год не проведена инвентаризация активов и обязательств. В нарушение статьи 10 Федерального закона №402-ФЗ и п. 11 Инструкции №157н, в Министерстве в 2017 году не велась Главная книга.

Внешней проверкой годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств установлено, что в 2017 году образована кредиторская задолженность:

- в Министерстве сельского хозяйства и продовольствия РИ – на 2 269,4 тыс. руб. и на 1.01.2018 г. составила 3 630,3 тыс. руб.;

- в Министерстве экономического развития РИ – на 12 076,4 тыс. руб. и на 1.01.2018 г. составила 29 617,5 тыс.  руб.;

- в Комитете РИ по экологии и природным ресурсам - на 477,6 тыс. руб. и на 1.01.2018 г. составила 4 897,9 тыс.  руб.;

- в Ветеринарном управлении РИ - на 389,1 тыс. руб. и на 1.01.2018 г. составила 5 286,3 тыс. руб.;

- в Министерстве имущественных и земельных отношений Республики Ингушетия - на 5 457,7 тыс. руб. и на 1.01.2018 г. составила 8 147,8 тыс. руб.;

- в Министерстве по физической культуре и спорту Республики Ингушетия – на 234 987,2 тыс. руб. и на 1.01.2018 г. составила 287 048,1 тыс. руб.;

- в Управлении Республики Ингушетия по обеспечению деятельности по защите населения и территории от чрезвычайных ситуаций – на 22 113,9 тыс. руб. и на 1.01.2018 г. составила 53 474,4 тыс. руб.;

- в Управлении по организации деятельности мировых судей Республики Ингушетия – на 6 272,0 тыс. руб. и на 1.01.2018 г. составила 20 052,7 тыс. руб.;

- в Избирательной комиссии Республики Ингушетия – на 268,7 тыс. руб. и на 1.01.2018 г. составила 704,9 тыс. руб.;

- в Министерстве труда, занятости и социального развития РИ – на 19 875,9 тыс. руб. и на 1.01.2018 г. составила 23 293,5 тыс. руб.;

- в Министерстве образования и науки РИ – на 34 869,9 тыс. руб. и на 1.01.2018 г. составила 165 779,9 тыс. руб.;

- в Министерстве здравоохранения РИ – на 97 540,6 тыс. руб. и на 1.01.2018 г. составила 251 393,1 тыс. руб.;

- в Комитете по делам молодежи РИ – на 2 395,7 тыс. руб. и на 1.01.2018 г. составила 7 766,7 тыс. руб.;

- в Министерстве по внешним связям, национальной политике, печати и информации РИ – на 3 094,9 тыс. руб. и на 1.01.2018 г. составила 10 695,2 тыс. руб.

Основной причиной образования вышеуказанными министерствами и ведомствами кредиторской задолженности в 2017 году является недофинансирование средств, предусмотренных в республиканском бюджете на 2017 год.

При проверке соответствия бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств (по основным параметрам: доходы, расходы, дебиторская, кредиторская задолженности) Законопроекту фактов недостоверности не установлено.

По итогам внешних проверок бюджетной отчетности оформлены соответствующие заключения, которые направлены руководителям проверенных министерств и ведомств. По результатам проверок в адрес проверенных объектов и Министерства финансов РИ направлены представления об устранении выявленных нарушений и недопущению их впредь.

Оценка соблюдения законодательства при формировании республиканского бюджета на 2017 год, а также внесении в него изменений и дополнений

Республиканский бюджет на 2017 год в первоначальном виде принят Законом Республики Ингушетия «О республиканском бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» №57-РЗ от 28.12.2016 г. по доходам в размере 19 620 346,4 тыс. руб., расходам - 19 992 787,2 тыс. рублей. Дефицит республиканского бюджета составил 372 440,8 тыс. рублей, или 9,6% общего годового объёма доходов без учёта утвержденного объёма безвозмездных поступлений. Источниками покрытия дефицита республиканского бюджета в первоначальном виде были определены кредиты кредитных организаций.

В ходе исполнения республиканского бюджета в 2017 году изменения вносились 4 раза.

Изменения основных параметров республиканского бюджета в течение 2017 финансового года

(тыс. рублей)

Редакция

Закона РИ

Доходы

Отклон.

от пред.

редакции

Расходы

Отклон.

от пред.

редакции

№57-РЗ от 28.12.2016 г.

19 620 346,4

-

19 992 787,2

-

№4-РЗ от 22.02.2017 г.

20 542 625,8

 

+922 279,4

21 406 660,8

 

+1 413 873,6

№30-РЗ от 19.06.2017 г.

20 999 197,7

 

+456 571,9

21 863 232,7

 

+456 571,9

№38-РЗ от 9.10.2017 г.

22 897 170,7

 

+1 897 973,0

23 345 325,9

 

+1 482 093,2

№67-РЗ от 29.12.2017 г.

23 697 562,9

 

+800 392,2

24 144 990,8

 

+799 664,9

Законопроект

22 006 705,1

-1 690 857,8

21 892 399,4

-2 252 591,4

Целью изменений, внесенных в республиканский бюджет в течении 2017 года, в основном, явилось уточнение доходов в части субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета и собственных налоговых и неналоговых доходов, а также корректировка расходной части республиканского бюджета.

С учетом внесенных изменений доходная часть республиканского бюджета в 2017 году увеличилась по сравнению с первоначальным вариантом на 4 077 216,5 тыс. руб. (на 20,8%) и составила 23 697 562,9 тыс. руб. Объем расходов республиканского бюджета увеличился на 4 152 203,6 тыс. руб. (на 20,8%) и составил 24 144 990,8 тыс. руб.

В основном, столь значительный рост доходов республиканского бюджета в 2017 году (в редакции Закона РИ №67-РЗ от 29.12.2017 г.) связан с увеличением объема безвозмездных поступлений из федерального бюджета, а также от государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства на 3 220 021,0 тыс. руб., в том числе:

$1Ø      дотаций – на 564 280,9 тыс. руб.;

$1Ø      субсидий – на 1 189 925,5 тыс. руб.;

$1Ø      субвенций – на 588 056,9 тыс. руб.;

$1Ø      иных межбюджетных трансфертов – на 777 687,8 тыс. руб.;

$1Ø   безвозмездных поступлений от государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства – на 100 069,9 тыс. руб.

Налоговые и неналоговые доходы республиканского бюджета за 2017 год в последней редакции также увеличились по сравнению с первоначальной редакцией на 622 534,8 тыс. руб. или на 16,0% и составили 4 503 646,8 тыс. руб.

Динамика налоговых и неналоговых доходов

республиканского бюджета в 2017 году

Редакция

Налоговые доходы

Неналоговые доходы

Сумма налог. и неналог. доходов

тыс. руб.

Отклон.

от пред.

редакции, тыс. руб.

тыс. руб.

Отклон.

от пред.

редакции, тыс. руб.

тыс. руб.

Отклон.

от пред.

редакции, тыс. руб.

№57-РЗ

от 28.12.2016 г.

3 199 794,7

-

681 317,3

-

3 881 112,0

-

№4-РЗ

от 22.02.2017 г.

3 158 135,8

-41 658,9

127 849,3

-553 468,0

3 285 985,1

-595 126,9

№30-РЗ

от 19.06.2017 г.

3 518 739,4

+360 603,6

127 849,3

-

3 646 588,7

+360 603,6

№38-РЗ

от 9.10.2017 г.

3 559 586,6

+40 847,2

969 641,1

+841 791,8

4 529 227,7

+882 639,0

№67-РЗ

от 29.12.2017 г.

3 533 167,6

-26 419,0

970 479,2

+838,1

4 503 646,8

-25 580,9

Законопроект

3 197 289,2

-335 878,4

109 655,6

-860 823,6

3 306 944,8

-1 196 702,0

Изменениями, внесенными в ходе исполнения республиканского бюджета, налоговые доходы по сравнению с первоначальным вариантом бюджета увеличены на 333 372,9 тыс. руб. или на 10,4%. Согласно Законопроекту, данный показатель республиканского бюджета не исполнен на 9,5% или на 335 878,4 тыс. руб. При этом следует отметить, что фактический объем налоговых поступлений по итогам 2017 года (согласно Законопроекту - 3 197 289,2 тыс. руб.) сопоставим с объемом, утвержденным в первоначальном варианте республиканского бюджета (в редакции Закона РИ №57-РЗ от 28.12.2016 г. – 3 199 794,7 тыс. руб.).

Объем неналоговых доходов республиканского бюджета в 2017 году также неоднократно корректировался, как в сторону увеличения, так и сокращения, а именно:

- Законом РИ №4-РЗ от 22.02.2017 г. сокращен на 553 468,0 тыс. руб.;

- Законом РИ №38-РЗ от 9.10.2017 г. увеличен на 841 791,8 тыс. руб.;

- Законом РИ №67-РЗ от 29.12.2017 г. увеличен на 838,1 тыс. руб.

При этом, согласно Законопроекту, исполнение по неналоговым доходам республиканского бюджета в 2017 году составило лишь 109 655,6 тыс. руб. или 11,3% от плана, утвержденного Законом РИ №57-РЗ (с изменениями от 29.12.2017 г.).

Отраженные выше значительные изменения в планируемых объемах налоговых и неналоговых доходов в течение 2017 финансового года, а также низкий уровень выполнения плана по ним, противоречат принципу достоверности бюджета (ст.37 БК РФ), согласно которому расчеты доходов и расходов бюджета должны быть реалистичными.

Изменения объемов дефицита республиканского бюджета

за 2017 год

(тыс. рублей)

Редакция

Дефицит (-),

профицит(+)

Отклон.

от пред.

редакции

Источники финансирования дефицита

Остатки средств

Кредиты кредит. организаций

Собственные доходы

№57-РЗ

от 28.12.2016 г.

-372 440,8

 

-

-

372 440,8

 

3 881 112,0

№4-РЗ

от 22.02.2017 г.

-864 035,0

 

+491 594,2

535 436,5

 

328 598,5

 

3 285 985,1

№30-РЗ

от 19.06.2017 г.

-864 035,0

 

-

535 436,5

 

328 598,5

 

3 646 588,7

№38-РЗ

от 9.10.2017 г.

-448 155,2

 

-415 879,8

37 329,7

 

410 825,5

 

4 529 227,7

№67-РЗ

от 29.12.2017 г.

-447 427,9

 

-727,3

37 329,7

 

410 098,2

 

4 503 646,8

Законопроект

+114 305,7

-

-

-

3 306 944,8

В соответствии со ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ дефицит регионального бюджета не должен превышать 10% от общего годового объема доходов бюджета субъекта Российской Федерации без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений. В случае утверждения законом субъекта Российской Федерации о бюджете в составе источников финансирования дефицита регионального бюджета остатков средств на счетах по учету средств бюджета субъекта Российской Федерации, согласно абз. 3 ст. 92.1 БК РФ, дефицит бюджета может превысить вышеуказанное ограничение на сумму указанных остатков средств.

В 2017 году объемы дефицита республиканского бюджета при его формировании, а также внесении в него изменений и дополнений не превышали указанные выше законодательно утвержденные ограничения.

При запланированном дефиците республиканского бюджета на 2017 год (в редакции Закона РИ №67-РЗ от 29.12.2017 г.) в размере 447 427,9тыс. руб. бюджет, согласно Законопроекту, исполнен с профицитом, равным 114 305,7тыс. руб.

Исполнение республиканского бюджета с превышением доходов над расходами (с профицитом) связано с недофинансированием утвержденных расходов бюджета на общую сумму 2 252 591,4 тыс. руб. При этом, согласно Законопроекту, в 2017 году значительно ниже запланированного уровня профинансированы расходы на исполнение публичных нормативных обязательств (на 371 983,3 тыс. руб.), а также на реализацию государственных программ Республики Ингушетия (на 1 860 048,5 тыс. руб.).

В соответствии с п. 2 ст. 107, п. 4 ст. 130 БК РФ предельный объем государственного долга РИ не должен превышать 50% утвержденного общего годового объема доходов субъекта без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений. Согласно Федеральному закону от 9 апреля 2009 года №58-ФЗ (в ред. Федерального закона от 27 ноября 2017 г. №345-ФЗ), до 1 января 2020 года предельный объем государственного долга субъекта, в отношении которого осуществляются меры, предусмотренные пунктом 4 статьи 130 Бюджетного кодекса РФ, может превысить данные ограничения в пределах государственного долга субъекта по бюджетным кредитам по состоянию на 1 января текущего года.

Учитывая, что 50% общего объема доходов субъекта без учета объема безвозмездных поступлений, согласно Законопроекту, составляет 1 653 472,4 тыс. руб., а государственный долг Республики Ингушетия по бюджетным кредитам по состоянию на 1 января 2017 года составлял 2 251 341,0 тыс. руб., то предельный объем государственного долга Республики Ингушетия в рассматриваемом периоде не должен превышать их сумму в размере 3 904 813,4 тыс. руб. Государственный долг Республики Ингушетия на 1.01.2018 г., согласно представленному Законопроекту, существенно ниже данного предела и составляет 2 800 341,0 тыс. руб.

При этом, данные об объемах государственных заимствований в Законопроекте изложены некорректно. В соответствии со статьей 1 Законопроекта отчет об исполнении республиканского бюджета за 2017 год утверждается, в том числе, по программам государственных внутренних заимствований Республики Ингушетия за 2017 год согласно таблице 1 приложения 8. В данной таблице указан объем бюджетных кредитов на 1 января 2017 года в сумме 2 251 341,0 тыс. руб. Объем привлекаемых бюджетных кредитов указан в сумме 314 895,0 тыс. руб., объем погашенных бюджетных кредитов - 453 796,8 тыс. руб. Превышение объема погашенных заемных средств над привлеченными составляет 138 901,8 тыс. руб. Однако, объем бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на 1 января 2018 года, указанный в таблице 1 приложения 8 Законопроекта, составляет те же 2 251 341,0 тыс. руб. Более того, в указанном приложении отражены кредиты, полученные от кредитных организаций, по состоянию на 1 января 2018 года в объеме 549 000,0 тыс. руб., что не имеет подтверждения по данным бюджетной отчетности.

Исполнение доходной части республиканского бюджета

за 2017 год

Законом Республики Ингушетия «О республиканском бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» №57-РЗ (с изменениями от 29.12.2017 г.) доходы республиканского бюджета на 2017 год утверждены в размере 23 697 562,9 тыс. руб.

Сведения по исполнению доходной части республиканского бюджета 2017 года в сравнении с 2016 годом представлены в таблице.                                           

                                                                                                                                            

(тыс. руб.).

Группа доходов

2016 год факт

2017 год

Исполнение утвержденного  бюджета 2017 г.

Исполнение утвержденного  бюджета 2017 г. в сравнении с 2016 г.

   

план

Факт, согласно отчету

отклон.

%

отклон.

%

Налоговые и неналоговые доходы

3 124 021,3

4 503 646,8

3 306 944,8

- 1 196 702,0

73,4

182 923,5

105,8

Безвозмездные поступления

24 643 715,0

18 959 255,4

18 699 760,3

- 259 495,1

98,6

- 5 943 954,7

75,8

Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации от возврата автономными учреждениями остатков субсидий прошлых лет

-

234 660,7

-

-234 660,7

-

-

-

 

27 767 736,2

23 697 562,9

22 006 705,1

- 1 690 857,8

92,9

- 5 761 031,1

79,2

Согласно Законопроекту, фактическое исполнение доходной части республиканского бюджета за 2017 год составило 22 006 705,1 тыс. руб. или 92,9% от запланированного на 2017 год уровня. При этом поступления в бюджет налоговых и неналоговых доходов составили 73,4% плановых показателей, исполнение плановых показателей безвозмездных поступлений – 98,6%.

В 2017 году объем безвозмездных поступлений из федерального бюджета уменьшился на 24,2% или на 5 943 954,7 тыс. руб. к уровню 2016 г. Поступления собственных доходов (налоговых и неналоговых) в 2017 г. увеличились на 5,8% к уровню 2016 года.

В целом, общие доходы бюджета в 2017 году уменьшились на 5 761 031,1 тыс. руб. и составили 79,2% к уровню 2016 года.

Налоговые и неналоговые доходы республиканского бюджета

за 2017 год

В соответствии с Законопроектом объем доходов республиканского бюджета за 2017 год по группе «Налоговые и неналоговые доходы» составили 3 306 944,8тыс. руб.

Наименование доходов

Утверждено

на 2017 г.

Исполнено

в 2016 г.

Исполнено в 2017 г.

Согласно Законопроекту

К утвержд. на 2017 г. уровню

(тыс. руб./%)

К уровню 2016 г. (тыс. руб./%)

Налоговые и неналоговые доходы

4 503 646,8

3 124 021,3

3 306 944,8

-1 196 702,0

73,4%

+182 923,5

105,8%

Налоги на прибыль, доходы

1 977 146,8

1 740 455,6

1 726 890,9

-250 255,9

87,3%

-13 564,7

99,2%

Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации

349 483,2

341 589,4

301 379,0

-48 104,2

86,2%

-40 210,4

88,2%

Налог на доходы физических лиц

1 627 663,6

1 390 876,8

1 412 123,8

-215 539,8

86,8%

+21 247,0

101,5%

Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации

-

7 989,4

13 388,1

-

+5 398,7

167,6%

Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

512 392,5

556 573,7

523 779,7

 

+11 387,2

102,2%

-32 794,0

94,1%

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации

512 392,5

556 573,7

523 779,7

+11 387,2

102,2%

-32 794,0

94,1%

Налоги на совокупный доход

114 828,0

115 606,5

123 507,5

+8 679,5

107,6%

+7 901,0

106,8%

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

114 828,0

115 634,7

123 506,9

+8 678,9

107,6%

+7 872,2

106,8%

Налоги на имущество

906 611,3

560 745,9

799 664,9

-106 946,4

88,2%

+238 919,0

142,6%

Налог на имущество организаций

811 660,0

518 527,2

762 364,8

-49 295,2

93,9%

+243 837,6

147,0%

Транспортный налог

94 771,3

42 038,7

37 120,1

-57 651,2

39,2%

-4 918,6

88,3%

Налог на игорный бизнес

180,0

180,0

180,0

100,0%

100,0%

Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами

2 854,0

2 599,0

1 893,6

 

-960,4

66,3%

-705,4

72,9%

Государственная пошлина

19 308,0

36 797,2

21 604,8

+2 296,8

111,9%

-15 192,4

58,7%

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

39 100,0

20 454,3

16 486,1

 

 

-22 613,9

42,2%

-3 968,2

80,6%

Платежи при пользовании природными ресурсами

1 615,3

1 513,6

1 622,6

+7,3

100,5%

+109,0

107,2%

Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсаций затрат государства

10 501,0

10 197,0

19 856,3

 

+9 355,3

189,1%

+9 659,3

194,7%

Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов субъектов Российской Федерации

3 527,4

4 692,0

6 325,8

+2 798,4

179,3%

+1 633,8

134,8%

Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов субъектов Российской Федерации

6 973,6

5 505,0

13 506,6

+6 533,0

193,7%

+8 001,6

245,4%

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

846 783,0

4 276,2

5 075,3

 

-841 707,7

0,6%

+799,1

118,7%

Административные платежи и сборы

662,5

339,0

662,5

100,0%

+323,5

195,4%

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

71 817,4

75 249,1

63 702,6

-8 114,7

88,7%

-11 546,5

84,7%

Прочие неналоговые доходы

-

-932,4

2 250,2

+2 250,2

-

Общий объем поступивших налоговых и неналоговых доходов в 2017 году, согласно Законопроекту, меньше объема утвержденных плановых назначений на 1 196 702,0 тыс. руб. (на 26,6%), что, в основном связано с невыполнением запланированных республиканским бюджетом на 2017 год (в редакции Закона РИ №67-РЗ от 29.12.2017 г.) показателей по:

- налогу на прибыль организаций - на 48 104,2 тыс. руб. (на 13,8%);

- налогу на доходы физических лиц - на 215 539,8 тыс. руб. (на 13,2%);

- налогам на имущество организаций - на 49 295,2 тыс. руб. (на 6,1%);

- налогам, сборам и регулярным платежам за пользование природными ресурсами – на 960,4 тыс. руб. (на 33,7%);

- транспортному налогу - на 57 651,2 тыс. руб. (на 60,8%);

-доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности - на 22 613,9 тыс. руб. (на 57,8%);

- доходам от продажи материальных и нематериальных активов - на 841 707,7 тыс. руб. (на 99,4%);

- доходам по штрафам, санкциям, возмещениям ущерба - на 8 114,7 тыс. руб. (на 11,3%).

При этом, по некоторым видам налоговых и неналоговых доходов в 2017 году достигнуто превышение плановых значений в пределах от 0,5% по платежам при пользовании природными ресурсами до 89,1% по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на общую сумму 33 976,3 тыс. руб.

Вместе с тем, объем налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета в 2017 году, согласно Законопроекту, выше аналогичного показателя 2016 финансового года на 5,8% или на 182 923,5 тыс. руб. Такой рост достигнут за счет превышения в 2017 году поступлений по налогу на имущество организаций на 243 837,6 тыс. руб. или на 47,0%.

В структуре доходной части республиканского бюджета за 2017 год на долю налоговых и неналоговых доходов приходится 15,0% против 11,2% в 2016 году.

В общем объеме собственных доходов республиканского бюджета за 2017 год наибольшую долю занимает налог на доходы физических лиц (1 412 123,8 тыс. руб.) – 42,7% (в 2016 г. – 44,5 %). На долю налога на прибыль организаций (315 127,1 тыс. руб.) приходится – 9,1% (в 2016 г. - 10,9%). Удельный вес поступлений от акцизов по подакцизным товарам (523 779,7 тыс. руб.)в 2017 году несколько снизился и составил 17,5% (в 2016 г. – 17,8 %). Доля поступлений по налогу на имущество организаций (799 664,9 тыс. руб.) в 2017 году увеличилась и составила 24,2 % (в 2016 году - 16,5 %).

Удельный вес неналоговых доходов в общей сумме налоговых и неналоговых поступлений республиканского бюджета (109 655,6 тыс. руб.)в 2017 году составил 3,3%, несколько снизившись относительно уровня 2016 года (3,5 %). В 2017 году, также, как и в 2016 году, низкий уровень данных поступлений объясняется невыполнением плана по доходам от реализации имущества, находящегося в собственности Республики Ингушетия: план (846 783,0 тыс. руб.) выполнен (5 075,3 тыс. руб.)на 0,6% (в 2016 году – на 0,5 %).

Безвозмездные поступления из федерального бюджета

В 2017 году в доходную часть республиканского бюджета, согласно Законопроекту, поступило безвозмездных поступлений на сумму 18 699 760,3 тыс. руб., что составило 98,6% от утвержденных бюджетных назначений и 75,8% к объему безвозмездных поступлений 2016 года, в том числе:

- дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности и других видов дотаций – 8 642 452,7 тыс. руб. (100,0% от бюджетных назначений);

- дотаций бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов – 435 373,8 тыс. руб. (100 % к плановым назначениям);

-дотации бюджетам субъектов РФ на частичную компенсацию дополнительных расходов на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы - 105 086,6 тыс. руб.;

- дотации бюджетам субъектов Российской Федерации за достижение наивысших темпов роста налогового потенциала – 128 907,0 тыс. руб.;

- субсидий – 4 309 970,8 тыс. руб. (97,3 % к плану);

- субвенций – 4 299 097,2 тыс. руб. (99,9 % к плану);

- иных межбюджетных трансфертов – 815 562,9 тыс. руб. (100 % к плану);

- безвозмездные поступления от государственной корпорации – Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда – 0 руб. при плане 100 069,9 тыс. руб.

Доходы республиканского бюджета от возврата автономными учреждениями остатков субсидий прошлых лет, запланированные в размере 234 660,7 тыс. руб., в 2017 году, согласно Законопроекту, не поступили.

         Объем безвозмездных перечислений без учета субвенций в 2017 году составил в сумме 14 400 663,1 тыс. руб.

Объем собственных доходов, включая безвозмездные перечисления без учета субвенций и собственные налоговые и неналоговые доходы, составил в 2017 году в сумме 17 707 607,9 тыс. руб. Таким образом, дотационность бюджета Республики Ингушетия в 2017 году составила 81,3%, уменьшившись по сравнению с 2016 г. на 5,4 % (в 2016 г. – 86,7 %).

Исполнение расходной части республиканского бюджета за 2017 год

Расходная часть республиканского бюджета первоначально была утверждена Законом РИ №57-РЗ от 28 декабря 2016 г. в размере 19 992 787,2тыс. рублей.

В течении 2017 финансового года утвержденный объем расходов республиканского бюджета неоднократно корректировался в сторону увеличения и в конечном варианте (с изменениями согласно Закону РИ №67-РЗ от 29.12.2017 г.) составил 24 144 990,8 тыс. руб., что превышает первоначальной утвержденный показатель на 20,8% или на 4 152 203,6 тыс. руб.

При этом, согласно Законопроекту, исполнение республиканского бюджета по расходам составило 21 892 399,4 тыс. рублей или 90,7% годового объема.

Распределение расходов республиканского бюджета за 2017 год по разделам бюджетной классификации приведено в таблице.

Наименование раздела

Предусмотрено

(Согласно Закону РИ №57-РЗ

с изменениями от 29.12.2017 г.), тыс. руб.

Исполнено

Удельный вес, %

тыс. руб.

%

Общегосударственные вопросы

900 938,3

752 322,7

8,5

3,4

Национальная оборона

6 217,7

6 217,7

100,0

0,03

Национальная безопасность и

правоохранительная деятельность

310 045,5

282 071,0

90,8

1,3

Национальная экономика

2 859 592,8

2 439 656,1

85,5

11,1

Жилищно-коммунальное

хозяйство

870 483,0

663 563,5

76,2

3,0

Охрана окружающей среды

5 119,9

5 119,9

100,0

0,02

Образование

8 334 640,7

7 745 178,5

92,9

35,4

Культура, кинематография

649 753,3

601 673,2

92,6

2,8

Здравоохранение

882 831,3

741 524,1

83,4

3,3

Социальная политика

7 513 368,7

7 036 346,9

93,7

32,1

Физическая культура и спорт

765 466,7

670 560,6

87,6

3,1

Средства массовой информации

143 934,0

124 688,8

86,6

0,6

Обслуживание государственного

 и муниципального долга

8 000,0

3 542,7

43,2

0,02

Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

894 598,9

819 933,7

91,7

3,8

Итого

24 144 990,8

21 892 399,4

90,7

100,0

Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»

При утвержденных бюджетных назначениях по разделу «Общегосударственные вопросы» в размере 900 938,3 тыс. руб., фактическое исполнение, согласно Законопроекту, составило 752 322,7 тыс. руб. или 83,5%. Раздел недофинансирован по следующим подразделам:

- «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации» - на 11 973,4 тыс. руб. или на 8,5%;

- «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» - на 4 029,2 тыс. руб. или на 6%;

- «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» - на 2 643,7 тыс. руб. или на 3%;

- «Судебная система» - на 8 493,5 тыс. руб. или на 15,3%;

- «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» - на 1 548,3 тыс. руб. или на 2,1%;

- «Обеспечение проведения выборов и референдумов» - на 1 446,3 тыс. руб. или на 13,8 %;

- «Резервные фонды» - на 12 459,7 тыс. руб. или на 39,6%;

- «Другие общегосударственные вопросы» - на 106 021,5 тыс. руб. или на 24,5%.

Доля расходов по разделу «Общегосударственные вопросы» в общей структуре расходов составила 3,4%. В 2016 году доля данных расходов составила 3%.

Раздел 0200 «Национальная оборона»

Раздел состоит из единственного подраздела 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка». В республиканском бюджете на 2017 год на мобилизационную и вневойсковую подготовку предусмотрены бюджетные назначения в размере 6 217,7 тыс. руб., которые, согласно Законопроекту, исполнены в полном объеме.

Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

Бюджетные назначения по разделу утверждены в объеме 310 045,5 тыс. руб., исполнены на 282 071,0 тыс. руб., или на 91%. Раздел состоит из 2-х подразделов:

- «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона». Бюджетные назначения по подразделу исполнены в сумме 215 052,2 тыс. руб. или на 93,6%;

- «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности». Бюджетные назначения по подразделу утверждены в объеме 80 296,3 тыс. руб., исполнены в сумме 67 018,8 или на 83,5%.

Доля расходов по разделу в общей структуре расходов составила 1,3% (в 2016 году - 5,5 %).

Раздел 0400 «Национальная экономика»

 

Утвержденные назначения по разделу «Национальная экономика» составляют 2 859 592,8 тыс. руб. Исполнение расходов, согласно Законопроекту, составляет 2 439 656,1 тыс. руб. или 85,3% от утвержденных назначений (в 2016 г. исполнение по указанному разделу составляло 66,2%). Не исполнены бюджетные назначения в сумме 419 936,7 тыс. руб. Удельный вес расходов раздела в общих расходах бюджета составил 11,1% (в 2016 г. – 6,6%).

Из 9 подразделов раздела «Национальная экономика», предусмотренных в Законе о бюджете на 2017 г., профинансированы в полном объеме 2 (0402 «Топливно-энергетический комплекс» - 14 220,2 тыс. руб., 0406 «Водное хозяйство» - 175 306,5 тыс. руб.).

По подразделу 0401 «Общеэкономические вопросы» расходы исполнены в сумме 56 755,4 тыс. руб., что составляет 53,7% от бюджетных назначений (105 654,9 тыс. руб.).

Законом о бюджете на 2017 г. по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» утверждены бюджетные ассигнования в сумме 601 575,6 тыс. руб. Указанные расходы исполнены в сумме 525 695,7 тыс. руб., что составляет 87,4% от утвержденных ассигнований.

По подразделу 0407 «Лесное хозяйство» утвержденные ассигнования (69 748,2 тыс. руб.) исполнены на 99,9%.

     Бюджетные ассигнования подраздела 0408 «Транспорт» составляют 189 061,3 тыс. руб. Согласно Законопроекту, бюджетные назначения исполнены на 60,0% и составили 113 505,5 тыс. руб. Сумма неисполненных назначений составляет 75 555,8 тыс. руб.

По подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» утвержденные показатели составляют 881 497,2 тыс. руб. Исполнение составило 731 835,0 тыс. руб. или 83,0% от плановых назначений. Недофинансирование указанного подраздела составило 149 662,2 тыс. руб. или 17,0% от законодательно утвержденных бюджетных ассигнований.

Бюджетные назначения подраздела 0410 «Связь и информатика» исполнены в сумме 63 977,8 тыс. руб. и составляют 68,2% от законодательно утвержденных назначений (93 863,7 тыс. руб.).

Исполнение бюджетных назначений подраздела «Другие вопросы в области национальной экономики» составляет 688 696,8 тыс. руб. или 94,5% от утвержденных Законом о бюджете на 2017 г. бюджетных ассигнований (728 663,8 тыс. руб.).

      Исполнение законодательно утвержденных бюджетных ассигнований республиканского бюджета за 2017 г. по разделу «Национальная экономика» осуществлялось неравномерно в диапазоне от 53,7% по подразделу «Общеэкономические вопросы» до 100% по подразделам «Водное хозяйство» и «Топливно-энергетический комплекс», что отражено в данных, представленных в таблице.                                                                                              

                                                                                                   (тыс. руб.)

Наименование

Раздел,

Подраздел

Утверждено

Исполнено

Сумма

%

Национальная экономика

0400

2 859 592,8

2 439 656,1

85,3

Общеэкономические вопросы

0401

105 654,9

56 755,4

53,7

Топливно-энергетический комплекс

0402

14220,2

14220,2

100,0

Сельское хозяйство и рыболовство

0405

601 575,6

525 695,7

87,4

Водное хозяйство

0406

175 307,9

175 306,5

100,0

Лесное хозяйство

0407

69 748,2

69 663,2

99,9

Транспорт

0408

189 061,3

113 505,5

60,0

Дорожное хозяйство (дорожные фонды)

0409

881 497,2

731 835,0

83,0

Связь и информатика

0410

93 863,7

63 977,8

68,2

Другие вопросы в области национальной экономики

0412

728 663,8

688 696,8

94,5

Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

Бюджетные ассигнования на 2017 г. по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» утверждены в сумме 870 483,0 тыс. руб. Фактическое исполнение согласно Законопроекту, составляет 663 563,5 тыс. руб. или 76,2%. Объем недофинансирования по разделу составляет 206 919,5 тыс. руб. Удельный вес расходов раздела в общих расходах бюджета составляет 3% (в 2016 г. – 2,1%).

Бюджетные ассигнования подраздела 0501 «Жилищное хозяйство», согласно Законопроекту, исполнены на 258 880,1 тыс. руб. или 80,9% от утвержденной суммы. По данному подразделу не исполнены бюджетные назначения на сумму 61 045,5 тыс. руб., что составляет 19,1% от утвержденных ассигнований.

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» утвержденные бюджетные назначения составляют 435 848,3 тыс. руб. Согласно Законопроекту, данные назначения исполнены на 66,8% и составляют 291 283,3 тыс. руб.

Финансирование подраздела 0503 «Благоустройство», предусмотренное в сумме 103 841,3 тыс. руб. осуществлено в полном объеме. Указанные средства выделены в рамках реализации приоритетного проекта по основному направлению стратегического развития Российской Федерации «Формирование комфортной городской среды» (далее – Приоритетный проект). Из них средства федерального бюджета составляют 98 649,2 тыс. руб., республиканского бюджета – 5 192,1 тыс. руб.

В соответствии с поручением Главы Республики Ингушетия Ю.Б. Евкурова Контрольно-счетной палатой РИ в 2018 г. проведена проверка использования бюджетных средств, направленных в 2017 году на реализацию Приоритетного проекта.

В ходе проверки установлен ряд нарушений и недостатков, в частности:

- администрациями муниципальных образований «Городской округ город Сунжа» и «Городской округ город Карабулак», в нарушение ст.ст. 1, 7, 8, 24, 59 и 93 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и ст. 15 Федерального закона от 26 июля 2006 г. №135-ФЗ «О защите конкуренции», без проведения конкурентных способов определения подрядной организации заключены муниципальные контракты на благоустройство дворовых и общественных территорий на общую сумму 30 370,3 тыс. руб. (Карабулак - 22 859,8 тыс., Сунжа -7 510,5 тыс. руб.);

- отсутствует должный контроль со стороны Минстроя РИ и глав администраций муниципальных образований – получателей субсидии, за своевременным размещением ответственными сотрудниками в Государственной информационной системе жилищно-коммунального хозяйства (ГИС ЖКХ) информации, отчетов, региональных и муниципальных нормативных правовых актов по обязательствам, возникающим в ходе реализации в Республике Ингушетия Приоритетного проекта.

Расходы по подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» утверждены в сумме 10 867,8 тыс. руб. Фактическое исполнение составляет 9 558,8 тыс. руб. (88,0%).

Исполнение бюджетных назначений по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство», в основном, осуществляло Министерство строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства РИ. В соответствии с представленной Министерством строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства РИ годовой бюджетной отчетностью, кредиторская задолженность ведомства на 01.01.2018 г. составляет 332 031,6 тыс. руб. (на 01.01.2017 г. - 644 158,3 тыс. руб.). Основная сумма задолженности по состоянию на 01.01.2018 г. в размере 283 278,4 тыс. руб. составляет кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками за строительно-монтажные работы.

         Законодательно утвержденные бюджетные ассигнования республиканского бюджета за 2017 г. по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» исполнены в диапазоне от 66,8% по подразделу «Коммунальное хозяйство» до 100,0% по подразделу «Благоустройство», что отражено в данных, представленных в таблице.

                                                                                         Таблица (тыс. руб.)

Наименование

Раздел,

Подраздел

Утверждено

         Исполнено

   Сумма

   %

Жилищно-коммунальное хозяйство

0500

870 483,0

663 563,5

76,2

Жилищное хозяйство

0501

319 925,6

258 880,1

80,9

Коммунальное хозяйство

0502

435 848,3

291 283,3

66,8

Благоустройство

0503

103 841,3

103 841,3

100,0

Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства

0505

10 867,8

9 558,8

88,0

Раздел 0600 «Охрана окружающей среды»

На реализацию мероприятий, связанных с охраной объектов растительного и животного мира и среды их обитания, в 2017 г. предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 5 119,9 тыс. руб. Согласно Законопроекту, исполнение бюджетных назначений в отчетном периоде составило 5 119,9 тыс. руб. или 100,0%. Удельный вес расходов раздела в общих расходах бюджета в 2017 году аналогично 2016 году составляет 0,02%.

Указанные расходы предусмотрены и исполнены по подразделу «Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания».

Раздел 0700 «Образование»

Бюджетные назначения по разделу «Образование» при утвержденных Законом №57-РЗ (с изменениями от 29.12.2017 г.) годовых лимитах в размере 8 334 640,7 тыс. руб. исполнены, согласно Законопроекту, в объеме 7 745 178,5 тыс. руб. или на 92,9%. В структуре расходной части республиканского бюджета за 2017 г. расходы по разделу занимают 35,4% (в 2016 г. – 26,7%).

Согласно представленному Законопроекту неисполнение бюджетных назначений по разделу составило 589 462,2 тыс. руб., в том числе по подразделам:

- «Дошкольное образование» - на 173 414,9 тыс. руб.;

- «Общее образование» - на 241 052,5 тыс. руб.;

- «Дополнительное образование детей» - 4 021,0 тыс. руб.;

- «Среднее профессиональное образование» - на 110 987,1 тыс. руб.;

- «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» - на 3 338,9 тыс. руб.;

- «Молодежная политика и оздоровление детей» - на 11 288,6 тыс. руб.;

- «Прикладные научные исследования в области образования» - на 5 283,2 тыс. руб.;

- «Другие вопросы в сфере образовании» - на 40 076,0 тыс. руб.

Раздел 0800 «Культура и кинематография»

Объем расходных обязательств по разделу «Культура и кинематография», утвержден республиканским бюджетом в размере 649 753,3 тыс. руб. Фактическое исполнение, согласно Законопроекту, составляет 601 673,2 тыс. руб. или 92,6% от бюджетных назначений. В структуре расходной части республиканского бюджета за 2017 г. расходы по разделу занимают 2,7% (в 2016 году – 1,3%).

Неисполнение бюджетных назначений по разделу составило 48 080,1 тыс. руб., в том числе по подразделам:

- «Культура» - на 28 184,8 тыс. руб.;

- «Другие вопросы в области кинематографии» - 19 895,3 тыс. руб.

Раздел 0900 «Здравоохранение»

Финансирование расходных обязательств по разделу «Здравоохранение» в 2017 году составило 741 524,1 тыс. руб., или 84,0% от утвержденного в республиканском бюджете на 2017 год показателя.

Недофинансирование расходов по разделу составило 141 307,2 тыс. руб., в том числе по подразделам:

- «Стационарная медицинская помощь» - на 79 814,2 тыс. руб. (или на 18,3%);    

-   «Амбулаторная помощь» - на 6 779,2 тыс. руб. (или на 24,3%);

- «Заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов» - на 4 641,3 тыс. руб. (или на 18,5%);

- «Санитарно-эпидемиологическое благополучие» - на 1 889,6 тыс. руб. (или на 10,6%);

- «Другие вопросы в области здравоохранения» - на 48 182,9 тыс. руб. (или на 12,9%).

Раздел 1000 «Социальная политика»

Бюджетные назначения на 2017 год по разделу «Социальная политика» в соответствии с Законом №57-РЗ (с изменениями от 29.12.2017 г.) утверждены в объеме 7 513 368,7 тыс. руб. Исполнение расходных обязательств в сфере социальной политики, согласно Законопроекту, составляет 7 036 346,9 тыс. руб., или 93,7%. В структуре расходной части республиканского бюджета за 2017 г. расходы по разделу занимают 32,1% (в 2016 г. – 17,8%).

Согласно представленному Законопроекту неисполнение бюджетных назначений по разделу составило 477 021,8 тыс. руб., в том числе:

- по подразделу «Пенсионное обеспечение» - на 6 171,4 тыс. руб. (или на 6,0%);

- по подразделу «Социальное обслуживание населения» - на 35 941,1 тыс. руб. (или на 21,2%);

- по подразделу «Социальное обеспечение населения» – на 376 281,3 тыс. руб. (или на 5,4%);

- по подразделу «Охрана семьи и детства» - на 49 623,4 тыс. руб. (или на 32,6%);

- по подразделу «Другие вопросы в области социальной политики» - 9 004,6 тыс. руб. (или на 9,4 %).

Исполнение публичных нормативных обязательств в 2017 году

Объем бюджетного финансирования, предусмотренный в республиканском бюджете на 2017 год на исполнение 22 публичных нормативных обязательств, составляет 4 845 470,8 тыс. руб. Согласно представленному Законопроекту, фактическое финансирование составило 4 473 487,5 тыс. руб., что на 371 983,3 тыс. руб. или на 7,7% меньше утверждённого объема.

тыс. руб.

п/п

Наименование

публичных нормативных обязательств

Закон

№57-РЗ

Законопроект

Сумма

%

исполнения

1

Субвенции на выплату единовременных пособий при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью

3 457,7

2 051,6

59,3

2

Субвенции на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также оплата труда приемного родителя

63 408,4

57 617,4

90,9

3

Субвенции на выплату единовременных пособий при поступлении детей-сирот, находящихся под опекой (попечительством), в высшие и средние профессиональные учебные заведения на территории РИ

380,0

136,1

35,8

4

Социальное пособие на погребение

2 219,5

1 554,5

70,0

5

Меры социальной поддержки малоимущих слоев населения

500,0

0

0

6

Оказание финансовой помощи детям из малообеспеченных семей для подготовки к новому учебному году

300,0

0

0

7

Доплаты к пенсиям государственных служащих

103 162,0

96990,6

94,0

8

Расходы на выплату ежемесячного пособия гражданам, имеющим детей

228 228,0

181 022,5

79,3

9

Выплата единовременного денежного пособия семьям при рождении 8-го и 15-го ребенка одновременно двух, трех и более детей согласно Постановлению Правительства РИ от 2 февраля 2009 года №26 "О дополнительных мерах социальной поддержки многодетных семей"

2 992,4

2 115,0

70,7

10

Компенсационные выплаты гражданам при возникновении поствакцинальных осложнений

130,8

129,2

98,8

11

Компенсационные выплаты инвалидам страховых премий по договору «ОСАГО»

79,8

6,3

7,9

12

Субвенции на осуществление полномочий по выплате единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, а также ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву

1 472,4

1 061,2

72,1

13

Субвенции на выплату государственных пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций (прекращением деятельности, полномочий физическими лицами)

2 249 357,0

2 249 357,0

100

14

Субвенции на предоставление отдельных мер социальной поддержки граждан, подвергшихся воздействию радиации

3 400,6

3 375,1

99,3

15

На выплату адресных жилищных субсидий при оплате жилья и коммунальных услуг

50 314,2

0

0

16

Субсидии на компенсацию расходов по предоставлению льгот по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, работающим и проживающим в сельской местности

72 156,8

0

0

17

Реализация мер социальной поддержки по оплате жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан

1 144 888,6

1 144 888,6

100

18

Субсидии на предоставление мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических от политических репрессий

237 493,1

90 432,0

38,1

19

Обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда

17 374,9

9 946,9

57,3

20

Обеспечение мер социальной поддержки тружеников тыла

8 839,5

5 573,7

63,1

21

Мероприятия в области занятости населения

627 229,8

627 229,8

100

22

Предоставление мер социальной поддержки по оплате жилищно-коммунальных услуг многодетным семьям

28 085,3

0

0

 

Итого

 

4 845 470,8

4 473 487,5

92,3

       Исполнение плановых назначений по 7 видам публичных нормативных обязательств находится в пределах от 90% до 100%. По 4 видам социальных выплат величина исполнения сложилась в размере от 70% до 90%. Наименьший процент исполнения по итогам 2017 года достигнут по:

- субсидиям на предоставление мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий – 38,1% (недофинансировано 147 061,1 тыс. руб.);

- выплатам единовременных пособий при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью – 59,3% (недофинансировано 1 406,1 тыс. руб.);

- выплатам единовременных пособий при поступлении детей-сирот, находящихся под опекой (попечительством), в высшие и средние профессиональные учебные заведения на территории РИ – 35,8% (недофинансировано 243,9 тыс. руб.);

- компенсационным выплатам инвалидам страховых премий по договору «ОСАГО» - 7,9% (недофинансировано 73,5 тыс. руб.);

        - обеспечению мер социальной поддержки ветеранов труда – 57,3% (недофинансировано 7 428,0 тыс. руб.)

- обеспечению мер социальной поддержки тружеников тыла – 63,1% (недофинансировано 3 265,8 тыс. руб.).

     Финансирование по следующим 5 видам публичных нормативных обязательств в 2017 году, согласно Законопроекту, не осуществлялось:

- меры социальной поддержки малоимущих слоев населения;

- оказание финансовой помощи детям из малообеспеченных семей для подготовки к новому учебному году;

- выплата адресных жилищных субсидий при оплате жилья и коммунальных услуг;

- компенсация расходов по предоставлению льгот по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, работающим и проживающим в сельской местности;

- меры социальной поддержки по оплате жилищно-коммунальных услуг многодетным семьям.

Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»

Бюджетные назначения на 2017 год по разделу утверждены в объеме 765 466,7тыс. руб. Фактическое исполнение расходных обязательств по разделу, согласно Законопроекту, составляет 670 560,6 тыс. руб. или 87,6%. Недофинансирование по разделу составило 94 906,1 тыс. руб., в том числе:

- по подразделу «Физическая культура» - на 39 134,4 тыс. руб. или на 16,7%;

- по подразделу «Массовый спорт» - на 46 482,6 тыс. руб. или на 9,6%;

- по подразделу «Спорт высших достижений» - на 8 193,3 тыс. руб. или на 24,9%;

- по подразделу «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» -на 1 095,8 тыс. руб. или на 7,8%.

Доля расходов по разделу в общей структуре расходов составила 3,1% (в 2016 - 1,9%).

Раздел 1200 «Средства массовой информации»

При утвержденных Законом №57-РЗ (с изменениями от 29.12.2017 г.) лимитах бюджетного финансирования раздела «Средства массовой информации» в размере 143 934,0 тыс. руб., фактическое исполнение, согласно Законопроекту, составило 124 688,8 тыс. руб. или 86,6%. Удельный вес расходов раздела в расходной части республиканского бюджета составляет 0,6% (в 2016 г. – 0,5%).

Согласно представленному Законопроекту, неисполнение бюджетных назначений по разделу составило 19 245,2 тыс. руб., в том числе:

- по подразделу «Телевидение и радиовещание» - на 12 027,6 тыс. руб.;

- по подразделу «Периодическая печать и издательства» - на 7 217,6 тыс. руб.

Раздел 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга»

Бюджетные назначения по разделу утверждены в объеме 8 000,0 тыс. руб. Фактическое исполнение составило 44,3% от плановых назначений или 3 542,7 тыс. руб.

Раздел 1400 «Межбюджетные трансферты»

Бюджетные назначения по разделу на 2017 год утверждены в объеме 894 598,9 тыс. руб. Фактическое исполнение составило 91,7% от плановых показателей или 819 933,7 тыс. руб., в том числе по:

- подразделу «Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» - 660 807,9 тыс. руб. или на 90,1%;

- подразделу «Иные дотации» - 28 000,0 тыс. руб. или на 93,3%;

- подразделу «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» - 131 125,8 тыс. руб. или на 100%.

Доля расходов по разделу в общей структуре расходов составила 3,7% (в 2016 году - 2,9%).

Государственные программы Республики Ингушетия

Республиканский бюджет сформирован в программной структуре из 21 государственной программы Республики Ингушетия (далее – Госпрограмма). Расходы на реализацию Госпрограмм утверждены в сумме 21 751 370,4 тыс. руб., на непрограммные расходы – 2 393 620,4 тыс. руб.

Согласно Законопроекту, программная часть бюджета исполнена в размере 19 891 321,9 тыс. руб. или на 91,4% от годовых бюджетных назначений, утвержденных законом о республиканском бюджете. Исполнение непрограммных расходов составляет 2 001 077,5 тыс. руб. или 83,6% от утвержденных назначений.

В структуре фактического финансирования Госпрограмм наибольшие объемы финансового обеспечения приходятся на следующие Госпрограммы:

- «Развитие образования» - 23,8% от общего финансирования программных расходов;

- «Социальная поддержка и содействие занятости населения» – 18,1%;

- «Развитие сферы строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства» - 16,0%;

- «Развитие здравоохранения» – 15,0%.

Анализ объемов фактического финансирования Госпрограмм представлен в таблице.

                                                                              

                                                                          

(тыс. руб.)

Наименование

государственной программы

Утверждено Законом о бюджете

Исполнено

тыс. руб.

%

1

2

3

4

5

1.

Государственная программа РИ «Развитие здравоохранения»

3 273 959,6

2 981 978,7

91,1

2.

Государственная программа РИ «Развитие культуры и архивного дела»

578 311,6

535 754,8

92,6

3.

Государственная программа РИ «Развитие образования»

5 241 885,4

4 734 842,2

90,3

4.

Государственная программа РИ «Развитие физической культуры и спорта»

498 204,7

403 373,6

81,0

5.

Государственная программа РИ «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия»

708 504,3

635 089,9

89,6

6.

Государственная программа РИ «Социальная поддержка и содействие занятости населения»

3 766 625,5

3 600 911,3

95,6

7.

Государственная программа РИ «Развитие промышленности, транспорта и связи»

337 850,4

233 933,8

69,2

8.

Государственная программа РИ «Управление государственным имуществом»

38 541,3

30 587,1

79,4

9.

Государственная программа РИ «Экономическое развитие и инновационная экономика»

90 859,8

63 941,9

70,4

10.

Государственная программа РИ «Управление финансами»

978 806,4

855 965,9

87,4

11.

Государственная программа РИ «Развитие сферы строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства»

3 330 009,4

3 178 104,6

95,4

12.

Государственная программа РИ «Развитие лесного хозяйства»

69 748,2

69 663,2

99,9

13.

Государственная программа РИ «Охрана и защита окружающей среды»

164 545,5

163 805,3

99,6

14.

Государственная программа РИ «Молодёжная политика»

32 938,4

20 647,1

62,7

15.

Государственная программа РИ «Развитие туризма»

119 418,0

106 776,8

89,4

16.

Государственная программа РИ «Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечение пожарной безопасности»

212 290,3

162 360,6

76,5

17.

Государственная программа РИ «Укрепление межнациональных отношений и развитие национальной политики»

225 497,7

189 149,2

83,9

18.

Государственная программа РИ «Развитие автомобильных дорог»

883 784,0

732 851,2

82,9

19.

Государственная программа РИ «Культурное наследие»

22 240,1

14 581,9

65,6

20.

Государственная программа РИ «Создание новых мест в общеобразовательных организациях Республики Ингушетия в соответствии с прогнозируемой потребностью и современными условиями обучения на 2016-2025 годы»

1 176 049,8

1 176 049,8

100,0

21.

Государственная программа «О противодействии коррупции»

1 300,0

953,0

73,3

 

Итого:

21 751 370,4

19 891 321,9

91,4

Как видно из таблицы финансирование Госпрограмм в 2017 г. произведено в диапазоне от 62,7% до 100,0 %. Так, финансирование в диапазоне:

- 60%-70% произведено по 3 Госпрограммам («Развитие промышленности, транспорта и связи», «Молодёжная политика», «Культурное наследие»);

- 70%-80% произведено по 4 Госпрограммам («Управление государственным имуществом», «Экономическое развитие и инновационная экономика», «Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечение пожарной безопасности», «О противодействии коррупции»);

- 80%-90% по 6 Госпрограммам («Развитие физической культуры и спорта», «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия», «Управление финансами», «Развитие туризма», «Укрепление межнациональных отношений и развитие национальной политики», «Развитие автомобильных дорог»);

- 90%-100% произведено по 8 Госпрограмм («Развитие здравоохранения», «Развитие культуры и архивного дела», «Развитие образования», «Социальная поддержка и содействие занятости населения», «Развитие сферы строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства», «Развитие лесного хозяйства», «Охрана и защита окружающей среды», «Создание новых мест в общеобразовательных организациях Республики Ингушетия в соответствии с прогнозируемой потребностью и современными условиями обучения на 2016-2025 годы»). При этом, 100%-ое финансирование произведено только по одной Госпрограмме, а именно по государственной программе «Создание новых мест в общеобразовательных организациях Республики Ингушетия в соответствии с прогнозируемой потребностью и современными условиями обучения на 2016-2025 годы».

Структура финансирования государственных программ представлена в диаграмме.

          

                                                  

Порядком разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Ингушетия, утвержденным Постановлением Правительства Республики Ингушетия от 14.11.2013 г. №259 (далее – Порядок), предусмотрено направление ответственными исполнителями проектов постановлений Правительства РИ о внесении изменений в Госпрограммы в Контрольно-счетную палату РИ для подготовки заключений.

В 2017 г. Контрольно-счетной палатой РИ подготовлено 28 заключений на проекты постановлений Правительства РИ о внесении изменений в Госпрограммы, из которых 23 проекта с учетом выявленных нарушений, замечаний и предложений направлены на доработку.

Согласно п.40 Порядка, Министерство экономического развития РИ (далее – Министерство) проводит оценку эффективности реализации государственных программ в соответствии с Методикой оценки эффективности реализации государственных программ РИ, утвержденной также Постановлением Правительства Республики Ингушетия от 14.11.2013 г. №259.

Согласно рейтингу государственных программ РИ по результатам оценки эффективности за 2017 г. (далее – Рейтинг), представленному Министерством, все Госпрограммы признаны реализованными эффективно.

Так, согласно Рейтингу, 13 подпрограмм Госпрограммы «Развитие здравоохранения» в зависимости от оценки признаны «адекватными», «умеренно эффективными», «эффективными». Вместе с тем, согласно Законопроекту, финансирование указанной Госпрограммы осуществлено только по 7 подпрограммам. Финансирование остальных 6 подпрограмм Госпрограммы в 2017 г. не предусмотрено. В связи с этим, данные подпрограммы не могли быть реализованы в 2017 году и не могут быть оценены как «адекватные», что ставит под сомнение эффективность реализации Госпрограммы в целом. Такая же ситуация сложилась и по 6 другим Госпрограммам («Социальная поддержка и содействие занятости населения», «Управление финансами», «Развитие сферы строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства», «Развитие промышленности, транспорта и связи», «Укрепление межнациональных отношений и развитие национальной политики», «Развитие культуры и архивного дела»).

Более того, финансирование подпрограмм осуществлялось неравномерно. Так, исполнение бюджетных ассигнований по подпрограммам Госпрограмм республики осуществлялось в диапазоне от 1,1% до 100%.

Контрольно-счетная палата РИ неоднократно указывала, что Методика оценки эффективности государственных программ РИ, утвержденная Постановлением Правительства Республики Ингушетия от 14.11.2013 г. №259, представлена в виде ряда критериев, не взаимоувязанных между собой и не дающих объективного представления об эффективности реализации государственной программы, и на необходимость в связи с этим внесения в нее изменений.

В соответствии со ст. 179 Бюджетного кодекса РФ объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации государственных программ утверждается законом о бюджете по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджетов, в соответствии с утвердившим программу нормативным правовым актом высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ.

Анализ соответствия объемов бюджетных ассигнований Закона о бюджете на 2017 г. и паспортов Госпрограмм приведен в таблице.                                                                                                                                                                                        

(тыс. руб.)

Наименование

государственной программы

 

Утверждено Законом о бюджете

Утверждено

ГП

Отклонения

(гр.3-гр.4)

1

2

3

4

5

1.

Государственная программа РИ «Развитие здравоохранения»

3 273 959,6

3 100 442,3

+173 517,3

2.

Государственная программа РИ «Развитие культуры и архивного дела»

578 311,6

726 822,7

- 148 511,1

3.

Государственная программа РИ «Развитие образования»

5 241 885,4

4 768 228,5

+ 473 656,9

4.

Государственная программа РИ «Развитие физической культуры и спорта»

498 204,7

546 283,5

- 48 078,8

5.

Государственная программа РИ «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия»

708 504,3

619 181,3

+ 89 323,0

6.

Государственная программа РИ «Социальная поддержка и содействие занятости населения»

3 766 625,5

3 564 980,3

+ 201 645,2

7.

Государственная программа РИ «Развитие промышленности, транспорта и связи»

337 850,4

322 840,5

+ 15 009,9

8.

Государственная программа РИ «Управление государственным имуществом»

38 541,3

38541,3

-

9.

Государственная программа РИ «Экономическое развитие и инновационная экономика»

90 859,8

90 859,8

-

10.

Государственная программа РИ «Управление финансами»

978 806,4

976 306,4

+2 500,0

11.

Государственная программа РИ «Развитие сферы строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства»

3 330 009,4

3 330 009,4

-

12.

Государственная программа РИ «Развитие лесного хозяйства»

69 748,2

69 677,8

+70,4

13.

Государственная программа РИ «Охрана и защита окружающей среды»

164 545,5

163 688,5

+ 857,0

14.

Государственная программа РИ «Молодёжная политика»

32 938,4

32 938,4

-

15.

Государственная программа РИ «Развитие туризма»

119 418,0

131 610,4

- 12 192,4

16.

Государственная программа РИ «Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечение пожарной безопасности»

212 290,3

213 823,7

- 1 533,4

17.

Государственная программа РИ «Укрепление межнациональных отношений и развитие национальной политики»

225 497,7

225 497,7

-

18.

Государственная программа РИ «Развитие автомобильных дорог»

883 784,0

685 582,6

+ 198 201,4

19.

Государственная программа РИ «Культурное наследие»

22 240,1

22 240,1

-

20.

Государственная программа РИ «Создание новых мест в общеобразовательных организациях Республики Ингушетия в соответствии с прогнозируемой потребностью и современными условиями обучения на 2016-2025 годы»

1 176 049,8

1 176 049,8

-

21.

Государственная программа «О противодействии коррупции»

1 300,0

1 300,0

-

Как видно из таблицы, по 13 Госпрограммам имеются отклонения объемов бюджетных ассигнований, установленных Законом о бюджете на 2017 г. и паспортами государственных программ, что является нарушением ст. 179 Бюджетного кодекса РФ.

Выводы:

$11.            Законопроект представлен в Контрольно-счетную палату РИ в срок, установленный ст.264.4 Бюджетного кодекса РФ и ст.31 Закона Республики Ингушетия «О бюджетном процессе в Республике Ингушетия» №40-РЗ от 31.12.2008 г.

$12.            Доходная часть республиканского бюджета за 2017 год, согласно Законопроекту, составила 22 006 705,1тыс. руб., что на 7,1% или на 1 690 857,8 тыс. руб. меньше запланированного на 2017 год уровня. При этом поступления в бюджет налоговых и неналоговых доходов составили 73,4% плановых показателей (недопоступление – 1 196 702,0 тыс. руб.), исполнение плановых показателей безвозмездных поступлений – 98,6% (недопоступление – 259 495,1 тыс. руб.). Доходы республиканского бюджета от возврата автономными учреждениями остатков субсидий прошлых лет, запланированные в размере 234 660,7 тыс. руб., в 2017 году, согласно Законопроекту, не поступили.

$13.            Изменениями, внесенными в ходе исполнения республиканского бюджета, налоговые доходы по сравнению с первоначальным вариантом бюджета увеличены на 333 372,9 тыс. руб. (на 10,4%) и в окончательном виде республиканского бюджета составили 3 533 167,6 тыс. руб. Согласно Законопроекту, исполнение по данному показателю составляет 3 197 289,2 тыс. руб. или 90,5% к уточненному объему налоговых доходов.

$14.            Объем неналоговых доходов в 2017 году также неоднократно корректировался, как в сторону увеличения, так и уменьшения. В окончательном виде республиканского бюджета неналоговые доходы на 2017 год утверждены в размере 970 479,2 тыс. руб., что на 289 161,9 тыс. руб. или на 42,4% больше показателя, предусмотренного в первоначальной редакции бюджета. Согласно Законопроекту, поступления неналоговых доходов в 2017 году составило 109 655,6тыс. руб. или 11,3% от плана. Столь значительные изменения в планируемых объемах неналоговых доходов, а также низкий уровень выполнения плана по ним, противоречат принципу достоверности бюджета (ст.37 БК РФ), который означает реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.

$15.             Дотационность бюджета Республики Ингушетия в 2017 году составила 81,3% (в 2016 году – 86,7%).

$16.             Согласно Законопроекту, расходная часть республиканского бюджета в 2017 году составила 21 892 399,4 тыс. руб., что на 2 252 591,4 тыс. руб. или на 9,3% меньше предусмотренного показателя.

$17.            Финансирование расходов на исполнение публичных нормативных обязательств составило 4 473 487,5 тыс. руб., что меньше утверждённого показателя на 371 983,3 тыс. руб. или на 7,7%.

$18.            На финансирование государственных программ в 2017 году направлено 19 891 321,9 тыс. руб., что на 1 860 048,5 тыс. руб. или на 8,6% меньше уточненных бюджетных назначений. При этом, только одна государственная программа РИ в 2017 г. профинансирована в размере 100% от бюджетных назначений («Создание новых мест в общеобразовательных организациях Республики Ингушетия в соответствии с прогнозируемой потребностью и современными условиями обучения на 2016-2025 годы».). Финансирование остальных государственных программ варьируется в пределах от 62,7% до 99,9%.

$19.            В 2017 году объемы дефицита республиканского бюджета при его формировании, а также внесении в него изменений и дополнений не превышали ограничения, установленные ст.ст. 92.1 и 130 БК РФ.

$110.       При запланированном дефиците республиканского бюджета на 2017 год (в редакции Закона РИ №67-РЗ от 29.12.2017 г.) в размере 447 427,9тыс. руб. бюджет, согласно Законопроекту, исполнен с профицитом, равным 114 305,7тыс. руб.

$111.       Исполнение республиканского бюджета с превышением доходов над расходами (с профицитом) связано с недофинансированием утвержденных расходов бюджета на общую сумму 2 252 591,4 тыс. руб.

$112.       Объем государственного долга Республики Ингушетия на 1.01.2018 г., согласно программе государственных внутренних заимствований, не превышает пределы, определенные п.2 ст.107 БК РФ, и составляет 2 800 341,0 тыс. руб.

$113.       Данные об объемах государственных заимствований в Законопроекте (таблица 1 Приложения 8 «Программа государственных внутренних заимствований Республики Ингушетия за 2017 год») изложены некорректно. Так, согласно Приложению, сумма привлеченных в 2017 году бюджетных кредитов составила 314 895,0 тыс. руб., погашенных в течение финансового года - 453 796,8 тыс. руб. При этом, объем бюджетных кредитов на 1.01.2018 г., согласно Приложению, остается без изменений и равен объему бюджетных кредитов по состоянию на 1.01.2017 г.

$114.       В Приложения 8 «Программа государственных внутренних заимствований Республики Ингушетия за 2017 год» к Законопроекту отражены кредиты, полученные от кредитных организаций, по состоянию на 1 января 2018 года в объеме 549 000,0 тыс. руб., что не имеет подтверждения по данным бюджетной отчетности.

15. В нарушение ст. 179 Бюджетного кодекса РФ и ст.30 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ Республики Ингушетия, утвержденного Постановлением Правительства Республики Ингушетия от 14.11.2013 г. №259, объемы финансирования 13 государственных программ не соответствуют уточненным бюджетным назначениям, предусмотренным законом о республиканском бюджете на 2017 г.

16. Методика оценки эффективности государственных программ РИ, утвержденная Постановлением Правительства Республики Ингушетия от 14.11.2013 г. №259, представлена в виде ряда критериев, не взаимоувязанных между собой и не дающих объективного представления об эффективности реализации государственной программы.

Согласно результатам оценки 13 подпрограмм Госпрограммы «Развитие здравоохранения», проведенной Министерством экономического развития РИ по указанной Методике, признаны «адекватными», «умеренно эффективными», «эффективными». Вместе с тем, согласно Законопроекту, финансирование указанной Госпрограммы осуществлено только по 7 подпрограммам. Финансирование остальных 6 подпрограмм Госпрограммы в 2017 г. не предусмотрено. В связи с этим, данные подпрограммы не могли быть реализованы в 2017 году. Аналогичная ситуация сложилась и по 6 другим Госпрограммам.

17. В нарушение статьи 17 Закона Республики Ингушетия от 28 сентября 2011 г. № 27-РЗ «О Контрольно-счетной палате Республики Ингушетия», годовую бюджетную отчетность за 2017 год для проведения внешней проверки в Контрольно-счетную палату РИ не представлены: Комитетом Республики Ингушетия по экологии и природным ресурсам, Ветеринарным управлением РИ, Министерством экономического развития РИ,Министерством труда, занятости и социального развития РИ, Министерством образования и науки РИ, Комитетом по делам молодежи РИ, Министерством по внешним связям, национальной политике, печати и информации РИ.

18. В ходе проведения внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств установлено значительное увеличение кредиторской задолженности министерств и ведомств республики из-за недофинансирования из республиканского бюджета в 2017 году.

19. В результате проведенной внешней проверки годовой бюджетной отчетности установлено, что в нарушение пункта 7 Инструкции №191н, перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2017 год не проведена инвентаризация активов и обязательств в Министерстве образования и науки РИ.

20. При проверке соответствия бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств (по основным параметрам: доходы, расходы, дебиторская, кредиторская задолженности) Законопроекту фактов недостоверности не установлено.

Предложения:

$11.           Правительству Республики Ингушетия:

- обеспечить должный контроль за формированием, внесением изменений и дополнений, а также исполнением республиканского бюджета в строгом соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ, а также Закона Республики Ингушетия «О бюджетном процессе в Республике Ингушетия» №40-РЗ от 31.12.2008 года;

- обеспечить принятие своевременных мер, направленных на приведение объемов финансирования, утвержденных в государственных программах, а также целевых показателей (индикаторов эффективности реализации программных мероприятий), в соответствие с расходами, утвержденными в республиканском бюджете РИ на очередной финансовый год;

- в целях получения объективной и достоверной информации об эффективности реализации государственных программ принять меры по совершенствованию Методики оценки эффективности государственных программ РИ, утвержденной Постановлением Правительства Республики Ингушетия от 14.11.2013 г. №259;

$12.  Министерству финансов РИ:

- обеспечить должный контроль за достоверностью представляемой министерствами и ведомствами бюджетной отчетности, а также за соответствием ее требованиям действующего законодательства и Инструкции №191н;

- принять меры по погашению кредиторской задолженности, образовавшейся по состоянию на 01.01.2018 г. из-за недофинансирования принятых обязательств.

3. Контрольно-счетная палата РИ считает возможным принятие проекта закона Республики Ингушетия «Об исполнении республиканского бюджета за 2017 год» с учетом изложенных замечаний и предложений.

Председатель

Контрольно-счетной палаты

Республики Ингушетия

 

М.К. Белхароев

Председатель КСП РИ

Председатель КСП РИ

Мустафа Курейшович
Белхароев

 

График приема граждан

Контрольно-счетная палата РИ

Председатель

М. К. Белхароев вторник

с 15:00 до 17:00

Заместитель

Я. Д. Арапиев

четверг

с 15:00 до 17:00

Ответственный за организацию приема:

Л. Т. Ужахова, тел.: 8(8734)55-19-16

Регистрация